O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o desconto do imposto de renda que aparece direto no contracheque. Ele confunde porque depende de duas escolhas (deduções legais ou desconto simplificado), de uma tabela progressiva e, desde 2026, de uma redução extra criada pela Lei 15.270/2025. Neste guia explicamos cada etapa com um exemplo passo a passo. Para a conta automática, use a calculadora de IRRF.
Resposta rápida
O IRRF é calculado sobre a base de cálculo (salário menos INSS e deduções, ou menos o desconto simplificado), aplicando a alíquota da faixa e a redução de 2026.
- Isento até R$ 2.428,80 de base; alíquotas de 7,5% a 27,5%.
- Deduções legais (INSS, R$ 189,59 por dependente, pensão) ou desconto simplificado de R$ 607,20.
- Redução da Lei 15.270/2025: até R$ 312,89 para quem ganha até R$ 5.000,00.
- Quem ganha até R$ 5.000,00 por mês fica, na prática, isento.
- O 13º tem cálculo de IRRF separado (tributação exclusiva).
O que é o IRRF e quando ele incide
O IRRF é a antecipação mensal do imposto de renda, retida pela empresa na folha de pagamento e recolhida à Receita Federal. Ele incide sobre rendimentos tributáveis como salário, férias, 13º e algumas verbas variáveis. Na declaração anual, o total retido é comparado com o imposto realmente devido, gerando restituição ou imposto a pagar. Ou seja, o IRRF não é um imposto a mais: é o mesmo imposto, cobrado por antecipação.
A base de cálculo: deduções legais x desconto simplificado
O IRRF nunca incide sobre o salário bruto inteiro. Primeiro encontra-se a base de cálculo, e há dois caminhos:
- Deduções legais: base = salário bruto − INSS − R$ 189,59 por dependente − pensão alimentícia.
- Desconto simplificado: base = salário bruto − R$ 607,20 (valor fixo que substitui todas as deduções).
O contribuinte (ou a folha) usa o caminho que resultar em menor imposto. Quem tem poucos dependentes e INSS baixo costuma se beneficiar do desconto simplificado; quem tem vários dependentes ou paga pensão geralmente paga menos pelas deduções legais. Esse mesmo encadeamento aparece na calculadora de salário líquido, que desconta primeiro o INSS e depois o IRRF.
A tabela progressiva do IRRF 2026
Com a base em mãos, aplica-se a tabela progressiva mensal vigente em 2026 (Lei 15.270/2025):
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | R$ 0,00 |
| R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15,0% | R$ 394,16 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,69 | 27,5% | R$ 908,73 |
A fórmula é: IRRF = base × alíquota da faixa − parcela a deduzir. A tabela completa e atualizada também está na tabela do IRRF 2026.
A redução da Lei 15.270/2025
A partir de 2026, depois de calcular o imposto pela tabela, aplica-se uma redução que amplia a faixa efetivamente isenta:
- Rendimento de até R$ 5.000,00: redução de até R$ 312,89, limitada ao imposto calculado (na prática, zera o IRRF).
- Rendimento de R$ 5.000,00 a R$ 7.350,00: a redução cai de forma proporcional pela fórmula 978,62 − (0,133145 × rendimento).
- Rendimento acima de R$ 7.350,00: sem redução.
Exemplo passo a passo
Veja um salário de R$ 3.000, sem dependentes, pelas deduções legais:
- INSS sobre R$ 3.000 (tabela progressiva 2026): cerca de R$ 248,60.
- Base de cálculo = 3.000 − 248,60 = R$ 2.751,40.
- A base cai na faixa de 7,5%: IRRF bruto = 2.751,40 × 7,5% − 182,16 = cerca de R$ 24,20.
- Redução da Lei 15.270/2025 (rendimento ≤ R$ 5.000): abate até R$ 312,89, ou seja, zera os R$ 24,20.
- IRRF final = R$ 0,00.
Esse é o efeito prático da reforma de 2026: salários até R$ 5.000 ficam sem imposto retido. Em salários mais altos (acima de R$ 5.000), a redução diminui e o imposto aparece. Para ver a conta exata do seu caso, com dependentes e desconto simplificado, use a calculadora de IRRF e a calculadora de salário líquido.
Erros comuns ao calcular o IRRF
- Aplicar a alíquota sobre o salário bruto. A alíquota incide sobre a base de cálculo, não sobre o bruto.
- Esquecer a parcela a deduzir. Sem subtrair a parcela, o imposto fica muito maior do que o real.
- Ignorar a redução de 2026. É ela que zera o imposto de quem ganha até R$ 5.000.
- Confundir dedução por dependente com desconto no imposto. O dependente abate a base (R$ 189,59), não o imposto final.
- Misturar o IRRF do salário com o do 13º. São cálculos separados; veja a calculadora de IRRF do 13º.
Fontes oficiais
- Receita Federal - Tabelas do Imposto de Renda 2026: faixas, alíquotas e parcelas a deduzir vigentes.
- Lei 15.270/2025 (Planalto): redução do imposto e ampliação da isenção a partir de 2026.
- Lei 9.250/1995 (Planalto): deduções legais, dependentes e desconto simplificado.
Conclusão
Calcular o IRRF é encontrar a base de cálculo, aplicar a alíquota da faixa menos a parcela a deduzir e, por fim, aplicar a redução de 2026. Quem ganha até R$ 5.000 por mês fica, na prática, isento. Para a conta exata, use a calculadora de IRRF, consulte a tabela do IRRF 2026, entenda o cálculo do INSS, o salário líquido e todas as calculadoras trabalhistas, além de como validamos os cálculos.