Calculadora de Lucro Presumido
Calcule os impostos do Lucro Presumido (IRPJ, adicional, CSLL, PIS, COFINS e ISS/ICMS) a partir do faturamento e da atividade, com a memória de cálculo e a carga tributária estimada.
No Lucro Presumido, o governo presume seu lucro por um percentual fixo sobre o faturamento e cobra IRPJ e CSLL sobre essa base presumida, somados a PIS, COFINS e ISS ou ICMS. Você não precisa provar o lucro real para apurar o imposto.
Como funciona este cálculo
A base de cálculo do IRPJ e da CSLL é o faturamento multiplicado pelo percentual de presunção (8% e 12% para comércio/indústria; 32% para serviços). Sobre a base do IRPJ aplica-se 15%, mais 10% de adicional sobre o que exceder R$ 20.000 por mês; sobre a base da CSLL, 9%.
PIS (0,65%) e COFINS (3%) incidem direto sobre o faturamento, no regime cumulativo. Some o ISS (serviços) ou o ICMS (comércio/indústria) conforme a alíquota da sua cidade ou estado. Para comparar com o Simples e o MEI, use o comparador de regimes.
Fórmula
base IRPJ = faturamento × presunção (8% ou 32%)
IRPJ = base × 15% + 10% sobre o que exceder R$ 20.000/mês
CSLL = (faturamento × presunção CSLL) × 9%
PIS = 0,65% · COFINS = 3% (sobre o faturamento)
Base legal: Lei 9.249/1995 (presunções), Lei 9.430/1996 (apuração) e legislação de PIS/COFINS cumulativos. Apuração oficial: Receita Federal.
Limitações
- Cobre as presunções gerais (8%/12% e 32%); não trata percentuais específicos (combustível, transporte, hospitalar).
- Não inclui o INSS patronal (CPP) sobre a folha nem contribuições de terceiros.
- O ICMS depende do estado e do produto e o ISS do município: informe a alíquota correta.
- Estimativa educacional. Os valores oficiais dependem da apuração contábil. Confirme com seu contador.
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Tabela 2026, atualizada para o ano vigente
Atualizado em . Fontes: Lei 9.249/1995 / Lei 9.430/1996 / Receita Federal.
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Perguntas frequentes
Como funciona o cálculo do Lucro Presumido?
No Lucro Presumido, o lucro não é apurado pela contabilidade, e sim presumido por um percentual sobre o faturamento (8% para comércio e indústria, 32% para serviços, no IRPJ). Sobre essa base presumida incidem o IRPJ (15%, mais 10% de adicional sobre o que exceder R$ 20.000 por mês) e a CSLL (9%). Além disso, PIS (0,65%) e COFINS (3%) incidem sobre o faturamento, e o ISS ou ICMS conforme a atividade.
Quais são os percentuais de presunção do Lucro Presumido?
Para comércio e indústria, a presunção é de 8% para o IRPJ e 12% para a CSLL. Para serviços em geral, é de 32% tanto para IRPJ quanto para CSLL. Existem percentuais específicos para algumas atividades (como 1,6% para revenda de combustível e 16% para certos transportes), que esta calculadora não cobre. A base legal é a Lei 9.249/1995.
Quando o Lucro Presumido vale mais a pena que o Simples Nacional?
O Lucro Presumido costuma compensar para empresas com margem de lucro alta (em que a presunção fica abaixo do lucro real) ou com faturamento elevado e folha de pagamento pequena, em que o Simples ficaria caro. Para serviços com muita folha, o Simples (com Fator R) tende a ganhar. Use o comparador de regimes para ver os dois lado a lado.
O Lucro Presumido tem limite de faturamento?
Sim. Podem optar pelo Lucro Presumido as empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões. Acima disso, a empresa é obrigada a apurar pelo Lucro Real. Empresas até R$ 4,8 milhões podem escolher entre Simples Nacional e Lucro Presumido (ou Real).
O resultado inclui todos os impostos da empresa?
Não. A calculadora estima IRPJ, adicional, CSLL, PIS, COFINS e o ISS ou ICMS informado. Ela não inclui o INSS patronal (CPP) sobre a folha de pagamento, que é recolhido à parte, nem contribuições de terceiros. O ICMS depende do estado e do produto e o ISS do município. Para os valores oficiais, conte com a apuração do seu contador.
Qual a diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real?
No Lucro Presumido, a base de IRPJ e CSLL é presumida por um percentual fixo sobre o faturamento, independentemente do lucro efetivo. No Lucro Real, os tributos incidem sobre o lucro contábil real (receitas menos despesas dedutíveis). O Real costuma valer para margens baixas ou prejuízo; o Presumido, para margens altas, pela simplicidade.