Calculadora de Lucro Real
Calcule os impostos do Lucro Real (IRPJ, adicional, CSLL, PIS e COFINS não cumulativos e ISS/ICMS) a partir do faturamento e das despesas dedutíveis, com a memória de cálculo.
No Lucro Real, o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil real (receita menos despesas dedutíveis), não sobre uma presunção. Se houver prejuízo, não há IRPJ nem CSLL no período.
Como funciona este cálculo
Primeiro apura-se o lucro: receita − despesas dedutíveis. Sobre o lucro positivo, o IRPJ é 15% (mais 10% de adicional sobre a parte que exceder R$ 20.000 por mês) e a CSLL é 9%. Com prejuízo, esses dois ficam zero.
PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) incidem sobre o faturamento no regime não cumulativo, com direito a créditos sobre insumos. Some o ISS (serviços) ou o ICMS (comércio/indústria). Para comparar com o Lucro Presumido e o Simples, use o comparador de regimes.
Fórmula
lucro real = receita − despesas dedutíveis
IRPJ = lucro × 15% + 10% sobre o que exceder R$ 20.000/mês
CSLL = lucro × 9% (zero se houver prejuízo)
PIS = 1,65% · COFINS = 7,6% (sobre o faturamento)
Base legal: Lei 9.430/1996, Decreto 9.580/2018 (RIR), Leis 10.637/2002 (PIS) e 10.833/2003 (COFINS). Apuração oficial: Receita Federal.
Limitações
- Usa receita − despesas informadas como aproximação do lucro real; a base oficial vem da escrituração contábil.
- Não desconta os créditos de PIS/COFINS sobre insumos, que reduzem o valor efetivo.
- Não inclui INSS patronal (CPP) nem contribuições de terceiros.
- Estimativa educacional. Confirme os valores com seu contador.
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Tabela 2026, atualizada para o ano vigente
Atualizado em . Fontes: Lei 9.430/1996 / RIR 2018 / Leis 10.637/2002 e 10.833/2003.
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Perguntas frequentes
Como funciona o cálculo do Lucro Real?
No Lucro Real, o IRPJ (15%, mais 10% de adicional sobre o que exceder R$ 20.000 por mês) e a CSLL (9%) incidem sobre o lucro contábil real, ou seja, a receita menos as despesas dedutíveis apuradas pela contabilidade. Se a empresa tem prejuízo no período, não paga IRPJ nem CSLL. Além disso, PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) incidem sobre o faturamento no regime não cumulativo, com direito a créditos.
Qual a diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido?
No Lucro Presumido, a base do IRPJ e da CSLL é presumida por um percentual fixo sobre o faturamento, independentemente do lucro efetivo. No Lucro Real, os tributos incidem sobre o lucro contábil real (receitas menos despesas dedutíveis). O Lucro Real costuma valer a pena para margens baixas ou prejuízo; o Presumido, para margens altas. Compare os dois no comparador de regimes.
O que são PIS e COFINS não cumulativos?
No Lucro Real, em regra, PIS e COFINS são apurados no regime não cumulativo, com alíquotas de 1,65% e 7,6%, mas a empresa tem direito a créditos sobre insumos, energia, aluguéis e outras despesas, que reduzem o valor a pagar. Esta calculadora aplica as alíquotas sobre o faturamento e não desconta os créditos, então o valor real costuma ser menor.
Quando a empresa é obrigada a usar o Lucro Real?
É obrigatório para empresas com receita bruta anual acima de R$ 78 milhões, instituições financeiras, empresas com lucros do exterior e algumas atividades específicas. Empresas menores podem optar pelo Lucro Real voluntariamente quando ele é mais vantajoso, por exemplo, quando têm margem de lucro baixa ou prejuízo.
Se eu tiver prejuízo, pago algum imposto?
No Lucro Real, com prejuízo no período, não há IRPJ nem CSLL (eles incidem sobre o lucro, que foi zero ou negativo). O prejuízo fiscal pode ainda ser compensado com lucros futuros, reduzindo o imposto desses períodos. Porém PIS e COFINS continuam incidindo sobre o faturamento, mesmo com prejuízo.
O resultado inclui todos os tributos da empresa?
Não. A calculadora estima IRPJ, adicional, CSLL, PIS, COFINS e o ISS ou ICMS informado. Não inclui o INSS patronal (CPP) sobre a folha, contribuições de terceiros nem os créditos de PIS/COFINS. O valor oficial depende da escrituração contábil. Use o resultado para planejamento e confirme com seu contador.