Calculadora do Sublimite do Simples Nacional
Veja se a receita bruta acumulada no ano passou do sublimite de R$ 3,6 milhões, quando o ICMS e o ISS saem do DAS (no mês seguinte ou só em janeiro, conforme o excesso), e quanto falta para o sublimite e para o teto.
Gostou? Mostre pra todo mundo
Gere um card bonito com a marca do ValorFinal para postar nos Stories ou mandar no WhatsApp. Nada que você digitou aparece no card.
O sublimite do Simples é R$ 3,6 milhões de receita bruta acumulada no ano-calendário. Quando a receita do ano passa dele, o ICMS e o ISS saem do DAS (em janeiro do ano seguinte, se o excesso for de até 20%, ou no mês seguinte, se passar disso) e são recolhidos por fora, embora a empresa continue no Simples para os tributos federais até o teto de R$ 4,8 milhões no ano.
Como funciona o cálculo
Informe a receita bruta acumulada no ano, de janeiro até agora, e o anexo. A calculadora posiciona essa receita em relação ao sublimite e ao teto, diz quanto falta (ou quanto excede) para cada marco e quando o efeito começa: em janeiro do ano seguinte, se o excesso for de até 20%, ou no mês seguinte, se passar disso. Para o valor do DAS do mês, use a calculadora do Simples Nacional, que já trata o RBT12 acima de R$ 3,6 milhões.
Acima do sublimite, o recolhimento de ICMS/ISS por fora depende das regras do seu estado e município. Veja as faixas completas na tabela do Simples Nacional 2026 e compare regimes no comparador de regimes.
Fórmula
sublimite = R$ 3.600.000 no ano · teto = R$ 4.800.000 no ano
excesso até 20% (até R$ 4.320.000): ICMS/ISS fora do DAS em janeiro seguinte
excesso acima de 20%: ICMS/ISS fora do DAS no mês seguinte; federais seguem no DAS
Base legal: LC 123/2006, arts. 3º, 13-A, 19 e 20; Resolução CGSN 140/2018, arts. 9º, 12 e 24. Apuração oficial e partilha por tributo: PGDAS-D (Receita Federal).
Limitações
- Não estima a partilha do DAS por tributo (quanto é ICMS/ISS): isso está no extrato do PGDAS-D.
- Não cobre o ano de início de atividade, em que os limites são proporcionais aos meses de funcionamento.
- Não calcula o ICMS/ISS apurado por fora (depende do regime do estado/município).
- Estados podem adotar sublimite menor quando previsto em lei; confirme o do seu estado.
- Estimativa educacional. Confirme com seu contador.
Coloque a calculadora de Sublimite do Simples no seu site, de graça
Tem site, blog ou loja virtual? Esta calculadora tem uma versão para incorporar: você copia um código e cola no seu HTML. Sem cadastro, sem mensalidade e sem limite de acessos, e o cálculo acompanha a regra vigente sozinho.
calculadora de Sublimite do Simples para sitever todas as calculadoras para site
Calculadoras relacionadas
Guias sobre este tema
Anexos do Simples
Os 5 anexos do Simples Nacional explicados: quem se enquadra em cada um, as 6 faixas de cada tabela, a fórmula da alíquota efetiva (RBT12 x nominal - dedução, dividido pelo RBT12), exemplo de DAS em reais, o Fator R e o sublimite de ICMS/ISS.
Reforma tributária no Simples
A empresa do Simples continua no Simples. Em 2027 a CBS entra no DAS no lugar de PIS e Cofins, e surge uma escolha por semestre: pagar IBS e CBS dentro do DAS ou pelo regime regular, o chamado Simples híbrido, que permite ao cliente empresa descontar o imposto destacado na nota. Veja os prazos, os critérios de decisão e exemplos com números.
Tabela 2026, atualizada para o ano vigente
Atualizado em . Fontes: LC 123/2006 (arts. 3º, 13-A e 20) / Resolução CGSN 140/2018.
Processamento local: esta ferramenta roda no seu navegador e nada é enviado a servidores automaticamente.
Fontes oficiais
Links externos para os documentos oficiais consultados na construção desta página. O conteúdo deles pode mudar sem aviso; em caso de divergência, vale sempre a fonte oficial.
Incorpore esta calculadora no seu site (grátis)
Copie e cole o código no seu site. A calculadora se atualiza sozinha. O crédito ao ValorFinal vem junto do código e a gente agradece quem mantém, mas ele é opcional: pode remover sem perder o widget. O link sai com rel="nofollow", ou seja, não transfere autoridade de busca para a gente.
Perguntas frequentes
O que é o sublimite do Simples Nacional?
É o marco de R$ 3,6 milhões de receita bruta acumulada no ano-calendário, de janeiro a dezembro. Quando a receita do ano passa dele, a empresa continua no Simples para os tributos federais, mas o ICMS (estadual) e o ISS (municipal) deixam de ser recolhidos dentro do DAS e passam a ser apurados por fora, pelas regras normais do estado e do município. A base legal é o art. 13-A e o art. 20 da LC 123/2006, regulamentados pelos arts. 9º e 12 da Resolução CGSN 140/2018.
Qual a diferença entre sublimite e teto do Simples?
O sublimite (R$ 3,6 milhões no ano) tira só o ICMS e o ISS do DAS; a empresa segue no Simples. O teto (R$ 4,8 milhões no ano) é o limite do regime: quando a receita do ano passa dele, a empresa é excluída do Simples e passa a apurar por Lucro Presumido ou Lucro Real. A exclusão vale no mês seguinte ou, se o excesso for de até 20% (até R$ 5,76 milhões), a partir de janeiro do ano seguinte.
Todos os estados usam o sublimite de R$ 3,6 milhões?
A LC 123/2006 permite que estados com menor participação no PIB adotem sublimite inferior (de R$ 1,8 milhão), mediante opção publicada anualmente. Na prática, a grande maioria dos estados aplica os R$ 3,6 milhões, mas vale confirmar o sublimite vigente do seu estado na Receita ou com seu contador antes de planejar.
O que muda na prática quando passo do sublimite?
Você passa a ter obrigações de contribuinte 'normal' de ICMS/ISS: inscrição e apuração pelo regime do estado/município, débitos e créditos de ICMS, guias separadas e obrigações acessórias próprias (como EFD ICMS-IPI). O DAS continua sendo pago, mas sem as parcelas de ICMS/ISS. O custo administrativo costuma subir; planeje com contador.
Como sei quanto do meu DAS era ICMS ou ISS?
A partilha do DAS por tributo consta no extrato do PGDAS-D, que mostra quanto de cada guia foi para IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CPP, ICMS e ISS, conforme os percentuais de repartição do anexo e da faixa. Esta calculadora não estima essa partilha: consulte o extrato oficial para os valores exatos.
Ultrapassei o sublimite no meio do ano. Quando começa a valer?
Se o excesso for de até 20% do sublimite, ou seja, receita do ano de até R$ 4,32 milhões, o ICMS e o ISS saem do DAS só em janeiro do ano seguinte. Até lá, sobre a parte da receita que passou de R$ 3,6 milhões, o percentual de ICMS/ISS no DAS fica travado no do limite da 5ª faixa. Se o excesso passar de 20%, o ICMS e o ISS saem do DAS já no mês seguinte ao do excesso (Resolução CGSN 140/2018, art. 12, § 1º). No ano de início de atividade os limites são proporcionais aos meses. Confirme o enquadramento exato com seu contador.
Meu RBT12 passou de R$ 3,6 milhões, mas a receita do ano não. O ICMS e o ISS saem do DAS?
Não, desde que a receita do ano anterior também tenha ficado dentro do sublimite. O sublimite olha a receita do ano-calendário, não a dos últimos 12 meses. Com RBT12 acima de R$ 3,6 milhões e receita do ano ainda dentro do sublimite, a empresa usa a 6ª faixa para os tributos federais e continua pagando o ICMS ou o ISS dentro do DAS, calculado pela fórmula da 5ª faixa (Resolução CGSN 140/2018, art. 21, III, b). A calculadora do Simples Nacional mostra esse valor.